שיעור הזיכוי
תרומה למוסד ציבורי מוכר לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה מזכה בזיכוי מס בשיעור 35% מסכום התרומה. הזיכוי מפחית ישירות את המס לתשלום.
שימו לב: זיכוי (ולא ניכוי) – שקל של זיכוי שווה שקל של מס. תרומה של 1,000 ₪ חוסכת 350 ₪ מס, ללא קשר למדרגת המס שלכם.
תנאים וגבולות
| פרמטר | סכום/תנאי |
|---|---|
| סכום תרומה מינימלי | 190 ₪ בשנה |
| סכום תרומה מקסימלי לזיכוי | 30% מההכנסה החייבת או 9,522,000 ₪ – הנמוך |
| שיעור זיכוי | 35% מסכום התרומה |
| מסמך נדרש | קבלה מהמוסד עם מספר אישור סעיף 46 |
דוגמה – זיכוי מס על תרומות
אורית תרמה 10,000 ₪ לאוניברסיטה מוכרת ו-5,000 ₪ לעמותה לסיוע לחולים. שתיהן מוכרות לפי סעיף 46.
סה"כ תרומות: 15,000 ₪
זיכוי מס: 15,000 × 35% = 5,250 ₪
כלומר: התרומה בפועל עלתה לאורית רק 9,750 ₪ (15,000 – 5,250).
טיפים חשובים
- ודאו שהמוסד מוכר לפי סעיף 46 – לא כל עמותה מזכה
- שמרו את הקבלות המקוריות – הן נדרשות לדוח השנתי
- תרמו לפני 31 בדצמבר – תרומה ב-1 בינואר כבר שייכת לשנה הבאה
- בדקו אם המעסיק מציע תרומות דרך תלוש שכר – פשוט ונוח
- עודף תרומה (מעל 30% מההכנסה) לא ניתן להעביר לשנה הבאה
בסיס חוקי
- סעיף 46 לפקודת מס הכנסה
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.
מקור: מדריך המס הישראלי