ייעוד הטופס
טופס 1214 מוגש על ידי מוסדות פיננסיים – בנקים, חברות ביטוח, ברוקרים – ומדווח על סכומי מס שנוכו במקור מהכנסות פיננסיות של לקוחותיהם: ריבית, דיבידנד ורווחי הון.
הטופס מונפק ללקוח ומשמש אותו בהגשת הדוח השנתי כדי לקזז את המס שכבר נוכה.
שיעורי ניכוי מס במקור מהכנסות פיננסיות
| סוג הכנסה | שיעור ניכוי | הערות |
|---|---|---|
| ריבית מפיקדון לא צמוד | 25% | על הריבית הנומינלית |
| ריבית מפיקדון צמוד | 25% | על הריבית הריאלית |
| דיבידנד ליחיד | 25% | שיעור סופי |
| דיבידנד לבעל מניות מהותי | 30% | מחזיק 10%+ מהון החברה |
| רווח הון ממכירת ני"ע | 25% | על הרווח הריאלי |
חשיבות בדיקת הטופס
ודאו שהנתונים בטופס 1214 תואמים לדיווחי הבנק. לעיתים יש אי-התאמות בשל עסקאות שבוצעו בסוף השנה או חישובי עלות שונים. אי-התאמה עלולה לגרום לבעיות בשומה.
טיפ מעשי
אם יש לכם חשבונות בכמה בנקים או ברוקרים, ודאו שקיבלתם טופס 1214 מכל אחד מהם. אם לא קיבלתם – בקשו מהבנק. ללא הטופס, לא תוכלו לקזז מס שנוכה במקור.
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.
מקור: מדריך המס הישראלי