פתיחת תיק לעוסק פטור

כל אזרח שרוצה להיות עצמאי צריך לפתוח תיקים במוסדות הבאים :

1. במע"מ
2. במס הכנסה
3. בביטוח לאומי

1. הסבר על מע"מ

מס ערך מוסף (מע"מ) – הינו מס המוטל על כל עסקה בישראל (מכירת נכס או מתן שירות) וכן על יבוא סחורה בשיעור אחיד וקבוע ממחיר העסקה או הסחורה.

אדם יחיד, שותפות או חברה אשר במסגרת עסקיהם עומדים למכור נכס, סחורה, או מקרקעין, או לחלופין לתת שירות, נדרשים להירשם כעוסק במשרדי מע"מ (מס ערך מוסף).

עוסק פטור כונה בעבר "עוסק זעיר" אך כיום מדובר בשני מונחים נפרדים. אז מהו בעצם עוסק פטור?

• עוסק פטור הינו בעל עסק שמחזור העסקאות השנתי שלו עד לסך של 120,000 ₪ נכון לשנת 2024
• ואינו גובה מע"מ מלקוחותיו ואינו משלם מע"מ וכן יכול לקבל החזר או לקזז את המע"מ אשר שילם בגין רכישותיו והוצאותיו השוטפות.
• רק מי שמחזור ההכנסות השנתי שלו מהעסק אינו עולה על 120,000 ש"ח נכון לשנת 2024 רשאי להיות עוסק פטור. רישום העסק כעוסק פטור הינה צורת ההתאגדות הזולה והפשוטה ביותר מבחינת עלויות תפעול חשבונאיות. נציין כי עוסק פטור כונה בעבר "עוסק זעיר" אך כיום מדובר במונחים נפרדים.

מקרים בהם עוסק פטור גובה מס ערך מוסף מלקוחותיו

במסגרת המקרים הבאים גם עוסק פטור חייב לגבות מס ערך מוסף מלקוחותיו ולהעביר את המס אל רשות המסים:

• עסקאות של מכירת מקרקעין.
• עסקאות של מכירת ציוד אם בעת רכישת הציוד העוסק שילם מע"מ וניכה את תשלום המע"מ בעת הדיווח לרשות המסים (מס תשומות).

רישום עסק כעוסק פטור

באמצעות האיזור אישי באר הממשלתי, באמצעות משרד רואה חשבון או להגיש למשרדים הבאים באופן פיזי

1. משרדי מס ערך מוסף
2. במס הכנסה
3. בביטוח לאומי

רואה חשבון יעשה עבורכם את הפעולות הבאות:

• הגשת הבקשה באמצעות האינטרנט – ימלא בקשה לפתיחת תיק עוסק פטור באופן מקוון באתר רשות המסים לאחר הזדהות וכניסה למערכת, ויצרף את המסמכים הנדרשים.
• הגשת בקשה באמצעות דואר אלקטרוני – ידפיס את טופס 821 למע"מ ואת טופס 5329 למס הכנסה וימלא אותם. לאחר מכן הוא יצרף את המסמכים הנדרשים ויגיש למשרדי מע"מ ומשרדי השומה באמצעות מייל.
• לבקשה הוא יצרף חוזה שכירות או רכישה (במקרה שהעסק יופעל בנכס שכור). עבור זוגות נשואים אשר חיים בנפרד ומעוניינים להגיש בקשה בנפרד, רואה החשבון יצרפו טופס 4440 חתום על ידי עורך דין.
• לאחר בדיקת הבקשה ואישורה, תבוצע פתיחה של התיקים באופן אוטומטי ומיידי במע"מ, במס הכנסה וכן במערך הניכויים (במקרים הנדרשים לכך).
• בעת הגשת הבקשה יידרש רואה החשבון להזין נתונים אשר על בסיסם יקבע אם יש צורך בפתיחת תיק גם בביטוח הלאומי. במידה וכן, תועבר הודעה ישירה ממערכות רשות המסים למערכות הביטוח הלאומי ופתיחת התיק תתבצע באופן אוטומטי.
• רואה החשבון יבצע דוח שנתי עבור בעל עסק שהינו עוסק פטור, זאת בעקבות החובה להצהיר למע"מ עד ל-31 בינואר בכל שנה על מחזור העסקאות בשנת המס שחלפה כדי להימנע מתשלום מע"מ בשנה הנוכחית.

ניתן לפתוח תיק עוסק פטור במע"מ באמצעים הבאים

• באופן מקוון באתר האינטרנט של רשות המסים בצירוף המסמכים הרלוונטים.
• באמצעות רואה חשבון מוסמך.
• ניתן לגשת פיזית למשרדי מע"מ בצירוף המסמכים הרלוונטים.

על אף האמור לעיל, אם אתם בעל עיסוק/מקצוע חופשי כגון רופא, אדריכל, טכנאי, טוען רבני ומנהל חשבונות, עליכם להירשם כעוסק מורשה (וזאת ללא כל קשר לגובה מחזור העסקאות השנתי הצפוי).

דרישות ופטורים – זה לצד זה

• כעוסק פטור, אתם חייבים ברישום במע״מ.
• אתם פטורים מתשלום מס ומהגשת דוחות חודשיים.
• חייבים להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה בגין כל הכנסותיהם של שני בני הזוג.
• אתם נדרשים להגיש אחת לשנה (עד לתאריך 31 בינואר) הצהרה על מחזור העסקאות שלכם בשנה הקלנדרית שחלפה (ניתן לדווח על כך באתר האינטרנט של רשות המסים).
• אינכם רשאים להוציא חשבוניות מס אלא רק קבלות בגין תקבולים בשל עסקאותיכם.
• אינכם רשאים לנכות מס תשומות הכלול בחשבוניות המס שהוצאו לכם.

שימו לב! אם סווגתם כעוסק פטור אך מחזור העסקאות שלכם גבוה מהסכום הקובע״, עליכם לגשת למשרד אזורי של מע״מ על מנת לשנות את סיווגכם לעוסק מורשה ו/או לפנות למשרדי מע"מ באמצעות משרד רואי חשבון.

2. פתיחת תיק במס הכנסה

עצמאי שפתח תיק במע"מ חייב לפתוח תיק גם במס הכנסה. מס הכנסה מדורג לפי טבלה שיעור המס המצ"ב כנספח 1. כל יש חובה להגיש דוח שנתי על טופס 1301 ולצרף דיווח רווח והפסד מהעסק (הכנסות בניכוי הוצאות). ההוצאות שניתן לנכות הן הוצאות עסקיות – ישנם הוצאות מעורבות שניתן להתקזז מהם חלקית (צריך להיוועץ עם רואה חשבון על סוגי הוצאות הנ"ל).

החל משנת 2025 מס הכנסה מאפשר לעסקים זעירים ואו פטורים להכיר בהוצאות בשיעור של 30 אחוז מגובה ההכנסה מבלי להציג קבלות ו/או הוכחות תשלום – כדאי להיוועץ עם רואה חשבון ולהצהיר על הכנסותיהם של בני הזוג מכל מקורות ההכנסה כגון מעסק, שכר הכנסות פסיביות (השכרות נכסים), רווחי הון ועוד. כדאי להיוועץ עם רואה חשבון מוסמך לפני הגשת דו"ח שנתי בכדי לחסוך בדרכים חוקיות את חבות המס מכיוון שרואה חשבון יודע את החוקים שלפיהם אפשר לצמצם את חבות המס.

3. לפתוח תיק בביטוח לאומי

ביטוח לאומי הינו שיעור קבוע מהכנסותיך כעצמאי.

גם בביטוח לאומי שיעור עד כ 7,500 ₪ אחוז ב"ל הינו 5.97% מעל כ 7,500 ₪ ועד כ 49,000  הינו 17.83%.

כדאי באופן שוטף לבדוק ולעדכן את ביטוח לאומי לגבי גובה הכנסותיך בכדי שתשלם את החיוב הנכון  ובכדי למנוע גמלה חוסמת במקרים הבאים:

גמלה חוסמת היא גמלת דמי פגיעה , או גמלת נכות מעבודה, או גמלת תלויים לאלמנה וליתומים.

אם אושרה לך גמלה כאמור, ההכנסה לפיה חושבו לך דמי הביטוח לפני הפגיעה וכן ההכנסה לפיה חושבה הגמלה תיחשב כהכנסה לפי שומה סופית, ולא יחושבו הפרשי דמי ביטוח או הפרשים בגמלה גם אם תתקבל שומה מעודכנת.​

פתיחת תיק במע"מ ובמוסדות נוספים עבור עוסק פטור באמצעות שבתאי בירן ושות'

משרד רו"ח שבתאי בירן הוקם בשנת 1988 וקרוב ל-40 שנים הוא שומר על מוניטין גבוה ורמת שירות מיטבית למאות לקוחותיו. באמצעות צוות עובדים ותיק ומיומן

המשרד מתמחה במגוון רחב מאוד של שירותים כלכליים וחשבונאיים ויעוץ מס, כולל מעורבות ולקיחת חלק בפעילויות של משרדי ממשלה רלוונטיים, ופעילויות ציבוריות בלשכת רואה חשבון ובמועצת רואי החשבון.

היתרונות שלנו על פני מתחרים רבים הם , וביניהם הכנת מסמכים לפתיחת תיק במע"מ לעוסק פטור,

ופתיחת תיקים במשרדי מס הכנסה ובמשרדי ביטוח לאומי, זה חוסך לך זמן ריצה בין 3 משרדים שונים שנמצאים בערים שונות.

יחס אישי חם, חשיבה יצירתית ואינדיבידואלית לגבי כל לקוח, וזאת על מנת למקסם את כל הזכויות אשר מגיעות לבעל העסק. אנחנו צוות ותיק ומנוסה עם יכולות ואמצעים דיגיטליים מתקדמים.

לקוחות משרדנו יכולים להשתמש באפליקציה ייחודית שבאמצעותה הם יכולים לבצע פעולות כגון:

1. הוצאת קבלה ממוחשבת.
2. אפשרות לסליקת כרטיסי אשראי.
3. אפשרות לשלוח הוצאות והכנסות באמצעות ווטסאפ או מייל.
4. נתוני רווח והפסד חודשי /שנתי יהיו זמינים עבור הלקוח בטלפון הנייד / במחשב שלו – זה יתרון עצום.
5. השימוש באפליקציה חוסך ללקוח זמן וצורך להגיע למשרד רואה חשבון.

 

מחפשים רואה חשבון מנוסה לצורך הכנת מסמכים נדרשים לפתיחת תיק במע"מ לעוסק פטור? זקוקים למידע נוסף? צרו איתנו קשר עוד היום בטלפון 050-7622227  ו/או במייל sb2@biran10.co.il  ונשמח לעזור לכם לשתף פעולה!