הגדרת שנת המס
שנת המס בישראל חופפת לשנה הקלנדרית – מ-1 בינואר עד 31 בדצמבר. בניגוד למדינות אחרות (כמו בריטניה או אוסטרליה), לא ניתן לבחור שנת מס שונה.
כל ההכנסות, ההוצאות, הניכויים והזיכויים מחושבים על בסיס שנתי – גם אם העסק החל לפעול באמצע השנה.
מועדים חשובים בשנת המס
| מועד | אירוע | רלוונטי ל… |
|---|---|---|
| 1 בינואר | תחילת שנת מס חדשה | כולם |
| 15 בכל חודש | תשלום מקדמות מס | עצמאיים |
| 15 בכל חודש | דיווח ותשלום ניכויים במקור | מעסיקים |
| 31 במרץ | מועד אחרון להנפקת טופס 106 | מעסיקים |
| 30 באפריל | מועד הגשת דוח שנתי | כולם |
| 31 במאי | מועד הגשה מקוונת | כולם |
| 30 בינואר (שנה הבאה) | תשלום מס 10% על שכירות | משכירי דירות |
| 31 בדצמבר | סוף שנת המס | כולם |
דיווח שוטף במהלך השנה
עצמאיים ועסקים מדווחים באופן שוטף במהלך השנה: דיווח חודשי למע"מ (או דו-חודשי לעוסקים קטנים), תשלום מקדמות מס הכנסה, ודיווח על ניכויים במקור מעובדים וספקים.
עסק חדש שנפתח באמצע השנה
אם פתחתם עסק באוגוסט – הדוח השנתי הראשון יכלול רק 5 חודשים (אוגוסט-דצמבר). עדיין מחשבים מדרגות מס על בסיס שנתי מלא, מה שבדרך כלל מוריד את שיעור המס האפקטיבי בשנה הראשונה.
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.
מקור: מדריך המס הישראלי