הוצאות מוכרות הן אחת הדרכים המרכזיות שבעל עסק יכול להקטין את תשלומי המס שלו בצורה חוקית. החשיבות הגדולה בהבנה של אילו הוצאות מוכרות וכיצד להשתמש בהן בצורה נכונה, יכולה לסייע לבעל העסק בחיסכון בצורה משמעותית בתשלומי המיסים .
המשמעות של ההוצאות המוכרות יכולות להשפיע על גובהה התשלומים של בעל העסק למע"מ , מס הכנסה וביטוח לאומי .
במאמר זה, נבחן מהי הוצאה מוכרת, אילו הוצאות נחשבות למוכרות, ומהם הכללים שיש לעמוד בהם כדי לוודא שההוצאה תיחשב למוכרת.
מהי הוצאה מוכרת?
הוצאה מוכרת היא הוצאה הנדרשת לעסק, הן במישור של השגת ההכנסות בצורה ישירה , ובין במישור של תחזוקת העסק בצורה העקיפה, בלשון פקודת מס הכנסה – הוצאה ששימשה בייצור הכנסה. הוצאה כזו מוכרת על ידי רשויות המס ומופחתת מסכום ההכנסות של העסק, ובכך מקטינה את סכום המס שהעסק צריך לשלם. הדוגמה הנפוצה ביותר היא הוצאות משרדיות כגון שכירות, חשמל, מים, ורכישת ציוד משרדי. גם הוצאות פרסום, נסיעות ואפילו הוצאות על כיבוד לקוחות יכולות להיחשב כהוצאות מוכרות.
חשוב לשים לב שהוצאה מוכרת היא לא בהכרח שווה אצל כל העסקים בצורה זהה, וכל עסק וההוצאות המוכרות ששייכות לעסק שלו.
יחד עם זאת, ניתן לתת כללי אצבע ולנקוט ברשימה כללית של הוצאות מוכרות שיחסית זהות לרוב העסקים.
בסוף, כל בעל עסק מכיר בצורה פרטנית את העסק שלו והוא יודע אילו הוצאות נדרשות עבור העסק הספציפי שלו, על מנת שהעסק יוכל להתקדם ולהתפתח.
אילו הוצאות נחשבות למוכרות?
- הוצאות משרדיות: שכר דירה למשרד, חשבונות מים וחשמל, ריהוט וציוד משרדי.
- הוצאות תקשורת: טלפון, אינטרנט, ותוכנות המשמשות את העסק.
- הוצאות פרסום ושיווק: מודעות, עיצוב גרפי, אתרי אינטרנט וקידום ברשתות חברתיות.
- הוצאות רכב: חלק מההוצאות על רכב המשמש לצורכי העסק.
- הוצאות נסיעה: נסיעות לחו"ל לצורכי עבודה, נסיעות עסקים ונסיעות ללקוחות.
- הוצאות כיבוד: כיבוד קל לעובדים או ללקוחות.
- הוצאות פחת: פחת על ציוד ורכוש קבוע של העסק.
רכוש קבוע
לעיתים לבעלי עסקים ישנו בילבול וחוסר אבחנה בין הוצאה, לבין השקעה שנחשבת רכוש קבוע. ההבדל נוסע מכך שבהסתכלות של מס הכנסה, הוצאה שמשמשת את עסק למשך מספר שנים, ובזכות ההוצאה הזו בעל העסק יכול לייצר הכנסה למשך השנים הבאות- הוצאה זו תחשב כרכוש קבוע (השקעה) ולא הוצאה.
מה ההבדל? הוצאה מקטיה את הרווח במלואה באותה שנה שבה הייתה ההוצאה. ואילו רכוש קבוע , ההוצאה מתפרסת על פני מספר שנים בצורה של פחת. תקנות מס הכנסה קובעות את שיעור הפחת לגבי כל סוג השקעה, ובמסגרת הדו"ח השנתי הרואה חשבון מכין טופס פחת (טופס י"א) לכלל הנכסים שבבעלות העסק, וחישוב הוצאות הפחת, ובאמצעות הוצאות הפחת מקטינים את שורת הרווח.
איך להכיר בהוצאות ולהימנע מטעויות?
- שמירת מסמכים: יש לשמור את כל הקבלות והחשבוניות של ההוצאות בצורה מסודרת. מסמכים אלו מהווים הוכחה לכך שההוצאה אכן בוצעה והיא הכרחית לצורכי העסק.
- סיווג נכון של ההוצאות: יש לסווג את ההוצאות בהתאם לתקנות המס. יש הוצאות שמוכרות באופן מלא ויש כאלה שמוכרות באופן חלקי (כגון הוצאות רכב).
- דיווח שנתי לרשויות המס: במסגרת הדיווח השנתי, יש צורך בחישוב ההוצאות המוכרות כדי לקבל את ההכרה בהן לצורכי מס.
הוצאות חלקיות ותנאים מיוחדים
חשוב לדעת שישנן הוצאות שניתן להכיר בהן רק באופן חלקי. לדוגמה, הוצאות רכב או הוצאות על נסיעות לעבודה מוכרות באופן חלקי בהתאם לכללים שנקבעו על ידי רשויות המס. כמו כן, יש הוצאות המוכרות במלואן בתנאים מסוימים בלבד, כמו הוצאות השתלמות מקצועית.
איך רואה חשבון יכול לסייע?
רואה חשבון מנוסה יכול לסייע בזיהוי ההוצאות המוכרות, ולהכווין את בעל העסק בצורה נכונה כיצד למקסם את החיסכון במס ע"י שימוש נכון ובצורה אפקטיבית בהוצאות המוכרות, ולייעץ כיצד לנהל את ספרי החשבונות בצורה נכונה כדי להקטין את תשלומי המס. חשוב לעבוד בשיתוף פעולה עם רואה החשבון ולהעביר לו את כל המסמכים הדרושים, כדי להבטיח שכל הוצאה תוכר ותסייע להקטין את חבות המס.
משרד רואה חשבון , שבתאי בירן ושות' , מתמחה בצורה משמעותית בייעוץ ועזרה לעסקים, בעסקים חדשים, ועסקים וותיקים, לקבל את הכלים הנכונים והידע המקצועי על מנת להגיע לחיסכון במס, וזאת ע"י יחס אישי, ליווי אישי ובקשר שותף מול הלקוחות לניצול מקסימלי של הזכויות על מנת למקסם את המגיע לפי החוק.
